所得税税前弥补亏损审核
发布时间：2009-04-08 浏览量：3880
 纳税人当年盈利，但根据税法规定可以弥补以前年度亏损，如弥补亏损后仍有盈利才需要交纳所得税，而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。

企业所得税弥补亏损审核所需资料清单

资料类型

资 料 目 录 说 明

账

务

资

料

1 会计报表及附注 　
2 全部账目 　
3 会计凭证 　
4 科目余额表 1级至末级的期初、期末和累计发生额
5 银行存款对账单、余额调节表 全部银行存款对账单
6 房屋、车辆产权证明 　
7 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
8 长短期借款合同，抵押担保资料 　
9 固定资产盘点表 标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
10 存货盘点表 截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
11 纳税申报表及缴款书 所有税种全年纳税资料
12 发票使用情况汇总表 领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额
13 职工工资人数月明细单 　
14 以前年度亏损认定表 　

备

查

类

资

料

15 营业执照、公司章程或协议 工商
16 税务登记证、组织机构代码证书 国税、地税、质量监督局
17 设立、变更验资报告、以前年度审计报告 　
18 纳税鉴定文件、减免税批复 国税、地税
19 财务会计制度及相关内部控制制度 　
20 股东会、董事会重大决议等文件 　
21 单位组织结构框架图 　
22 房屋租赁协议 　
23 涉及收入、成本的重要合同