子女教育等3项附加扣除标准提高,纳税人如何享受新政策?
发布时间:2023-09-01 浏览量:451
8月31日,《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(以下简称《通知》)正式对外发布,称为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担,国务院决定,提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。
具体来看,3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准,由每月2000元提高到3000元。其中,独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1500元。
《通知》还称,3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项,按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

据悉,调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。



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为何要提高三项个税专项附加扣除标准?

财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人在就提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准有关问题答记者问中提到,党中央、国务院高度重视增进民生福祉、提高人民生活品质。党的二十大报告明确指出,优化人口发展战略,建立生育支持政策体系,降低生育、养育、教育成本。
在个人所得税方面,2018年以来,围绕与人民群众生活密切相关的教育、养育、住房、医疗、养老等重点支出领域,设立了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7项专项附加扣除,在每月5000元的基本减除费用标准基础上,再予以叠加扣除,兼顾了家庭的差异性负担和支出,使个人所得税制度更加科学合理。

近年来,进一步减轻生育、养育和赡养负担的呼吁较多。3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除与“一老一小”直接相关,提高相关专项附加扣除标准,有利于进一步减轻家庭抚养赡养负担,更好保障和改善民生,也有利于提高居民消费意愿和能力。



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提高三项个税专项附加扣除标准后能省多少税?


新政策落地后,个人能省多少税因人而异。以独生子女小王为例,他上要赡养老人,下有1个子女在受教育,其税前月薪2万元,在扣除5000元的基本额度后,再扣除约3500元的五险一金,按照原来的政策,赡养老人每月可以扣除2000元,子女教育每月可扣除1000元,也就是说,小王可以在税前扣除3000元,每月仅有8500元需要交税,一年则是10.2万元,根据综合所得个人所得税税率表,10.2万元对应的是税率是10%,对应的速算扣除数为2520元,因此,小王全年所需要缴纳的个税为7680元。
而新政策落地后,小王每个月可以多进行2000元的税前扣除额度,每月应纳税额降至6500元,全年综合所得收入则为7.8万元,对应的税率是10%,对应的速算扣除数为2520元,因此,小王全年仅需缴纳5280元的个税,比之前少了2400元。

如果纳税人收入正好处于不同税率档次的临界值附近,在增加税前扣除额度后,甚至有可能让税率降档,更能降低税收负担。



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纳税人如何享受新政策?


财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人在答记者问中提到,今年以来,纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的,自9月份起,信息系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税,此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款,抵减不完的,可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。

如果纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的,可以在个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起,就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除,也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。



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提高三项个税专项附加扣除有何意义?

北京国家会计学院教授李旭红对贝壳财经记者表示,上述政策较大幅度地增加了3岁以下婴幼儿照护、子女教育以及赡养老人这三项专项附加扣除的金额,是贯彻落实中共中央、国务院关于优化生育政策、促进人口长期均衡发展要求的一大举措,有利于降低纳税人的税收负担,提高居民税后的可支配收入水平,增加人们福利,从而带动消费,助力经济恢复及稳定投资者的信心。“同时,以上政策从今年1月1日起执行,这表明,纳税人最早可在9月份缴纳个人所得税的预扣预缴环节扣除,当期实现减税,也可以在明年个人所得税汇算清缴的环节扣除,享受政策红利。”
西南财经大学西财智库首席经济学家汤继强则对贝壳财经记者表示,国务院此次发布的三项个税专项附加扣除政策,分别是针对3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人,切实降低了上有小、下有老这一压力较大的中年群体的税费负担。节省出来的税费,可以用于消费等领域,间接上也促进了我们消费市场的复苏。
粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒对贝壳财经记者表示,近年来,我国个税制度不断改革完善,总体上在优化税制、降低居民负担。此次专项附加扣除标准的提高有利于进一步减轻居民负担,提高居民可支配收入,进而扩大消费,有利于稳定宏观经济。“同时,此次提高标准的专项附加扣除不同于基本扣除,主要是对于家庭生育养育和老人赡养支出,这与生育政策与老龄化率持续上升的形势相衔接,实现了政策取向的一致性。”

据悉,个人所得税专项附加扣除相关政策自2019年1月1日起施行,除了最初的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人六项专项附加扣除外,2022年3月份,我国又新增了3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除,因此,目前我国个税专项附加扣除已达7项,切实减轻了纳税人的负担。

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